Прање новца је процес давања криминалној имовини изгледа законитог порекла, а у Холандији је кажњиво према члановима 420бис и наредним члановима Кривичног законика Холандије. Међутим, за већину предузећа изложеност није кривична већ регулаторна: Закон о спречавању прања новца и финансирања тероризма (Wwft), намеће обавезе дужне пажње према клијентима и пријављивања неуобичајених трансакција широком спектру институција, а надзорници спроводе те обавезе без обзира на то да ли је дошло до прања новца.
Зашто је превенција регулаторно питање пре него што постане кривично питање
Прање новца је процес давања криминалној имовини изгледа законитог порекла. У Холандији је кажњиво према члановима 420бис и наредним члановима Кривичног законика Холандије: прикривање или маскирање природе, порекла или локације имовине, али и стицање, држање или коришћење имовине уз знање или основану сумњу да она потиче из криминала. Међутим, за већину предузећа и професионалаца, први сусрет са овом темом није кривични суд, већ надзор. Закон о спречавању прања новца и финансирања тероризма (превенција), Wwft, намеће превентивне дужности дефинисаној групи институција и чувара капија. Уколико се те дужности не испуне, изложеност је регулаторна пре него што постане кривично дело: формално упутство, налог који подлеже плаћању новчане казне, административна новчана казна и последице по репутацију које следе након објављивања. Овај водич покрива превентивну страну. За кривичне последице самог прања, погледајте наш водич о казне за прање новца.Три слоја која треба држати одвојено
Дискусије о прању новца рутински своде три различита питања у једно. Вреди их раздвојити пре свега осталог. Прво је кривична одговорност за прање новца, према члановима 420бис и наредним Кривичног законика. То се односи на то да ли је особа починила кривично дело, а о томе одлучује кривични суд. Друго је скуп превентивних дужности према Закону о прању новца (Wwft). Оне се примењују на институције, не на све, и не захтевају да докажете да се догодило нешто кривично. Обавеза пријављивања односи се на трансакцију која је неуобичајена у смислу законских индикатора. Треће је последица непоштовања прописа: надзорне мере и административне казне на првом месту, уз грађанско и, у дефинисаним случајевима, кривично дело. Неуобичајена трансакција, по дефиницији, није прање новца. Пријављена трансакција није оптужба. Раздвајање три слоја је оно што омогућава институцији да се придржава прописа, а да своје клијенте не третира као осумњичене.Ко спада под Wwft
Члан 1а Закона о светским берзама и трговини (Wwft) одређује институције и стручњаке у оквиру примене. У општим цртама: Финансијски сектор: банке, инвестиционе фирме, институције електронског новца, пружаоци услуга плаћања, берзанске институције и осигуравачи у оквиру категорија које Закон описује. Крипто сектор: пружаоци услуга крипто имовине. Правни и финансијски стручњаци: нотари, адвокати, рачуновође, порески саветници и повереничке канцеларије, у погледу одређених услуга. Некретнине и трговина: агенти за некретнине, проценитељи, казина, пружаоци услуга коцкања на даљину и професионални трговци робом у оквиру категорија које Закон описује, укључујући трговце уметнинама, златара, продавце аутомобила и брокере за чамце.Трговци робом
Да ли је трговац обухваћен и за које обавезе зависи од законске категорије у коју трговац спада, природе трговине и дотичне трансакције. Прихватање велике готовинске уплате може довести трговца у делокруг, али то не значи да сваки трговац постаје подложан свим обавезама Wwft-а у тренутку када уплата достигне одређени износ. Право питање је која категорија Члана 1а одговара активности и које обавезе се везују за ту категорију.Адвокати и нотари
Граница не иде између парница и комерцијалног рада као таквог. Закон о борби против прања новца (Wwft) се примењује на адвокате само у погледу услуга наведених у Закону. Утврђивање правног положаја клијента и заступање у или у вези са судским поступцима не спадају у обавезу извештавања; адвокатска тајна функционише уз то изузеће, али је посебан концепт и не треба га користити као скраћеницу за њега. Општи правни савет стога није аутоматски ван Wwft-а. Важно је да ли је активност једна од наведених услуга, што је питање о стварно обављеном раду, а не о ознаци у досијеу. Деловање као посредник у трансакцији или њено структурирање није обухваћено изузећем. Ако нисте сигурни да ли ваше активности покрећу обавезе усклађености, наш водич о холандском Закону о спречавању прања новца детаљније наводи законски обим.Три стуба превенције
Усклађеност се заснива на три повезана стуба: документованој процени ризика, дужној пажњи клијента сразмерној тој процени и праћењу које упоређује оно што клијент заправо ради са оним што је у досијеу наведено да би клијент урадио.Процена ризика
Wwft функционише на приступу заснованом на ризику. Пре него што осмисли контроле, институција документује сопствену процену ризика, која се у финансијском сектору обично назива систематском анализом ризика интегритета. Процена обухвата најмање укључене земље и географска подручја, производе и услуге који се нуде, коришћене канале испоруке, као и врсте клијената и сложеност њихових структура. Супервизори прво читају процену ризика, а остатак досијеа процењују у односу на њу. Институција која уопште не евидентира материјални ризик говори свом супервизору нешто о својој идентификацији ризика, а не о свом ризику.Дужна пажња клијента
Чланови 3 до 8 Закона о Wwft-у регулишу дужну пажњу клијента. Суштински захтев је идентификација клијента и провера тог идентитета, идентификација крајњег стварног власника и предузимање разумних мера за проверу ко је то, утврђивање сврхе и намере односа, као и континуирано праћење односа. Према члану 3(5), дужна пажња је потребна приликом ступања у пословни однос, за повремене трансакције од 15,000 евра или више, када постоје индиције о прању новца или финансирању тероризма, када постоји сумња у тачност претходно прибављених података, када се мења профил ризика постојећег клијента, када је у питању повећани ризик земље и за трансфере новца од 1,000 евра или више. Ови износи припадају ситуацијама описаним у тој одредби. Они нису општи Wwft прагови који се примењују на сваку дужност или сваку категорију институције, нити су прагови за извештавање. Прагови за извештавање се постављају посебно, на листи индикатора о којој се говори у наставку.Крајње корисно власништво
Извод Привредне коморе је административна полазна тачка, а не одговор. Задатак је мапирати ланац власништва и контроле, пратећи слојевите власништва, стране субјекте, фондације, фондове и аранжмане гласања, све док не можете у једном пасусу навести ко заправо поседује или контролише клијента и како сте то проверили. Бројка од више од 25 процената, позната из имплементационих правила, је показатељ власништва или контроле, а не дефиниција стварног власништва. Контрола може бити негде другде: у споразумима о гласању, у праву именовања директора, у економском праву без формалног власништва над акцијама. Тамо где се, након исцрпљивања свих разумних средстава, ниједно физичко лице не може идентификовати као власник или контролор, примењује се законски резервни начин и евидентирају се виши руководиоци. Тај резервни начин је последње средство, и и претрага и разлог за ослањање на њега морају бити документовани. Наша напомена о дужна пажња у пракси покрива оно што обично бива изостављено из ових датотека.Текући мониторинг
Увођење у посао бележи шта је клијент рекао да ће урадити. Праћење показује шта је урађено. Поређење је оно што открива необично понашање: рачун отворен за локалну трговину који почиње да прима уплате из неповезаних јурисдикција, промет који се удвостручује у кварталу без промене особља или просторија, депозити који више не одговарају декларисаном извору прихода.Регистар УБО
Идентификовање крајњег стварног власника као део дужне пажње клијента је једна ствар; регистар је друга, и та два се редовно мешају. Регистар је обавеза подношења која почива на самом ентитету, а оно што он представља се фундаментално променило откако је основан.Обавеза подношења
Холандска правна лица и партнерства — BV, NV, фондације, удружења, VOF, CV и maatschap — морају да поднесу пријаву о својим крајњим стварним власникима Привредној комори. Обавеза је на ентитету, а подношење пријаве врши одбор, који такође мора да је ажурира: промена у власништву над акцијама или контроли мора бити пријављена. Неподношење пријаве, или нетачно подношење пријаве, је економски прекршај и спроводи се административно, тако да ово није формалност која може да чека следеће годишње подношење пријаве.Регистар није јаван
Ово је тачка у којој је већина објављених смерница, укључујући и наш старији материјал, застарела. Када је регистар уведен, део података је требало да буде отворен за све. Дана 22. новембра 2022. године, Суд правде Европске уније је, у спојеним случајевима C-37/20 и C-601/20, пресудио да је приступ јавности неоправдано мешање у приватни живот и заштиту личних података. Холандски регистар је затворен за јавност исте недеље и није поново отворен. Приступ сада функционише у слојевима. Институције са обавезама према Wwft-у - банке, осигуравачи, рачуновође, адвокати, нотари и други чувари капија - могу да консултују оно што им је потребно за дужну пажњу клијената, а организација може да види свој унос. Надлежни органи, ФОИ-Недерланд, Де Недерландше Банк, АФМ, пореска управа, полиција и јавно тужилаштво имају приступ целокупној евиденцији, укључујући пуне датуме рођења, адресе и основне документе. Закон којим се ограничава приступ регистрима јединих пословних власника (UBO), који је на снази од 16. јула 2025. године, даје овом слојевитом приступу законску основу. Гради се трећи пут: приступ на основу легитимног интереса, који Директива (ЕУ) 2024/1640 захтева од држава чланица да обезбеде. Новинари и организације цивилног друштва које истражују прање новца и финансирање тероризма су циљани корисници. Холандска имплементациона уредба је поднета парламенту у априлу 2026. године, а практични пут се отвара током 2026. године. Док не буде оперативан, нико не добија приступ на основу тог разлога.Обавеза пријављивања неслагања
Члан 10ц Закона о светском вредновању (Wwft) затвара круг између регистра и горе описане дужне пажње клијента. Институција која консултује регистар за клијента и утврди да се оно што се тамо налази не подудара са оним што показује њена сопствена истрага мора пријавити ту неслагање Привредној комори. Ова дужност није дискрециона и забележавање разлике у досијеу клијента је не ослобађа. У пракси, ово је механизам којим се регистар одржава тачним, јер се сопствени поднесци ентитета ретко прво исправљају.Побољшана дужна пажња
Члан 8 захтева појачане мере тамо где је ризик од прања новца или финансирања тероризма већи. Обим тих мера прати ризик који сте утврдили: појачана дужна пажња је другачији скуп питања, не само дужи облик, и требало би да буде сразмерна, а не једнообразна. Ситуације које захтевају појачане мере укључују политички експониране особе и чланове њихових породица и блиске сараднике, односе и трансакције повезане са трећим земљама високог ризика и прекограничне кореспондентске односе са институцијама ван Европског економског простора. У суштини, појачана дужна пажња значи утврђивање извора средстава коришћених у трансакцији и, где је то релевантно, извора богатства клијента, на основу проверљивих и независних информација. За политички експониране особе и за прекограничне кореспондентске односе Закон повезује одлуку са одобрењем на нивоу вишег менаџмента. Ван тих дефинисаних ситуација, захтевање одобрења на том нивоу је разумна интерна контрола, а не опште законско правило, и фирме би требало да буду јасне у својим процедурама о томе које од та два примењују.Препознавање необичне трансакције
Холандски закон не захтева да утврдите кривично дело пре пријављивања. Законски тест је да ли је трансакција неуобичајена, а не да ли је сумњива. Разлика је наведена у нашој анализи прање новца наспрам необичних трансакцијаЛиста индикатора у Уредби о имплементацији Wwft-а садржи две врсте окидача.Објективни индикатори
Објективни индикатор се примењује на дефинисану категорију институција и на дефинисану врсту трансакције. Тамо где се индикатор примењује, трансакција је неуобичајена и мора се пријавити, без обзира на објашњење клијента и колико год уобичајено изгледало основно пословање. Листа је специфична за категорију, тако да је прво питање да ли се индикатор односи на вас. Порески саветници, рачуновође, адвокати, јавни бележници, повереничке канцеларије, проценитељи и агенти за некретнине: готовинско плаћање од 10,000 евра или више, укључујући чекове на доносиоца и претплаћене картице. Банке: размена 10,000 евра или више у готовини између валута или апоена; готовински депозит од 10,000 евра или више на кредитну картицу или претплаћену картицу; коришћење кредитне картице или претплаћене картице за 15,000 евра или више; Трансфери новца од 2,000 евра или више. Мењачнице: размена готовине од 10,000 евра или више између валута или апоена. Институције електронског новца: исте бројке картица и трансфера као банке. Казина: депозити кованица, новчаница или драгоцености од 10,000 евра или више; жиро плаћање од 15,000 евра или више; готовинско плаћање од 10,000 евра или више, укључујући страну валуту. Пружаоци услуга коцкања на даљину: жиро плаћање од 15,000 евра или више. Пружаоци услуга крипто имовине: размена виртуелне валуте за фиат валуту од 10,000 евра или више. Раздвајање плаћања на мање рате како би се остало испод одређене цифре не избацује ствар из режима. Повезане трансакције се процењују заједно, а намерно структурирање је само по себи разлог за пажљивије испитивање.Субјективни индикатор и црвене заставице иза њега
Уз објективну листу налази се један субјективни индикатор: трансакција за коју институција има разлога да претпостави да може бити повезана са прањем новца или финансирањем тероризма. Ово је индикатор који обавља највећи део посла и захтева процену, а не аритметику. Обрасци који редовно оправдавају пажљивије испитивање: Равнодушност према цени, трошковима, кашњењу или неповољним комерцијалним условима. Плаћања примљена од или усмерена преко треће стране без видљиве улоге у трансакцији. Корпоративна структура сложенија него што пословање оправдава, посебно тамо где се адвокат налази у јурисдикцији која није повезана са трговином. Брза препродаја имовине, возила или уметничких дела по цени која не прати тржиште. Кредити између повезаних страна без обезбеђења, распореда или комерцијалног образложења. Невољност да се достави идентификациона или документација о власништву, или документи који се достављају тек након поновљених захтева и то у лошим копијама. Необјашњива промена начина плаћања, посебно ка готовини, крипто имовини или новом посреднику. Ниједан појединачни сигнал не утврђује ништа, и не постоји правило да одређени број сигнала покреће извештај. Оно што је важно јесте комбинација, контекст, да ли је клијентово објашњење вероватно и да ли се може проверити, и да ли је ваша процена забележена. Тамо где, након те процене, постоји разлог за претпоставку везе са прањем новца или финансирањем тероризма, субјективни индикатор је испуњен и трансакција се пријављује.Извештавање ФОУ-Холандије
Члан 16. Закона о светским обавештајним фер-текстима (Wwft) захтева од институције да пријави неуобичајену трансакцију Јединици за финансијску обавештајну службу (FIU) без непотребног одлагања, чим се сазна за неуобичајену природу трансакције. „Без непотребног одлагања“ није исто што и након завршене интерне истраге. Када се испуни законски тест, извештај се шаље; све што желите даље да утврдите може се утврдити накнадно. Кашњење услед дугих интерних ланаца прегледа је међу најчешћим налазима у досијеима за спровођење закона, а уобичајени лек је кратак, фиксни рок за ескалацију уписан у процедуру. Шта се дешава следеће није одлука институције. FIU-Nederland анализира пријављене трансакције, може прогласити трансакцију сумњивом и ставља релевантне податке на располагање истражним и безбедносним службама. Да ли се догодило нешто кривично дело процењује се тамо, а ако до тога дође, на суду.Какву заштиту пружа извештај
Члан 20. Закона о светском вредновању штете (Wwft) штити институцију која подноси извештај у доброј вери од одговорности за штету претрпљену као резултат извештаја, под условом да је могла разумно претпоставити да је поступала у складу са Законом. Та заштита је везана за извештај и за те законске услове. То није општа надокнада штете за све што је урађено у вези са извештајем и не решава проблем неисправног клијентског досијеа.Забрана откривања
Члан 23 забрањује обавештавање клијента или треће стране да је пријава поднета или да се намерава да се поднесе. Забрана вас не спречава да одбијете упутство или прекинете однос. Захтева да то учините без преношења информација из којих би се могла закључити пријава или намера пријављивања, што у пракси значи неутрално комерцијално објашњење и ништа више.Задржавање, обука и интерна контрола
Члан 33 захтева да се подаци о клијентима, записи о верификацији и подаци о трансакцијама чувају пет година након трансакције или након завршетка пословног односа. Чување података није архивирање само по себи: ако не можете да реконструишете зашто сте прихватили клијента пре четири године, сада не можете бранити ту одлуку. Члан 35 захтева да се запослени периодично обучавају да препознају неуобичајене трансакције и да правилно спроводе дужну пажњу клијената. Обука заснована на вашем сопственом материјалу случаја има тенденцију да боље преживи надзорну контролу него генерички сценарији. Што се тиче управљања, вреди разликовати три ствари. Члан 2ц захтева политике, процедуре и мере за ограничавање и контролу ризика, одобрене на нивоу свакодневног управљања и систематски тестиране. Члан 2д захтева да институција чију свакодневну политику одређују две или више особа одреди једну од њих као одговорну за усклађеност и захтева независну и ефикасну функцију усклађености; независна функција ревизије примењује се у мери у којој је сразмерна природи и величини институције. Поред тих законских минималних очекивања надзора, која иду даље за веће и институције са већим ризиком, и изван оних избора који су једноставно добра пракса. Датотека о усклађености је лакше за заштиту када каже којој од три контроле припада дата контрола. Наша страница о усклађености са прописима о спречавању прања новца описује како ово подешавамо за клијенте.Надзор и спровођење
Надзор Wwft-а је подељен по секторима. Доња расподела одражава главну поделу и није исцрпна; који је надзорник надлежан може зависити од прецизне активности, а подела се периодично прилагођава, тако да је треба проверавати у односу на тренутне смернице. De Nederlandsche Bank: банке, пружаоци услуга плаћања, институције електронског новца, осигуравачи и повереничке канцеларије. Holandska uprava za finansijska tržišta: investicione firme, kolektivna investiciona preduzeća i finansijski savetnici. Bureau Financieel Toezicht: notari građanskog prava, računovođe, poreski savetnici i nezavisni pružaoci pravnih usluga u okviru svoje nadležnosti. Belastingdienst, Bureau Toezicht Wwft: trgovci robom, agenti za nekretnine, procenitelji, zalagaonici i pružaoci usluga domicilacije. Predsednik lokalne advokatske komore: advokati. Instrumenti se kreću od upozorenja i formalnog uputstva, preko naloga koji podliježu novčanoj kazni do upravnih kazni, sa kaznom za definisana kršenja. Wwft ради са законским категоријама казни, а максимум у датом случају зависи од прекршене одредбе, категорије која се примењује и, у највишој категорији, од максимума везаних за промет који се не примењују на сваку институцију. Свака цифра наведена за максималну казну стога треба да се повеже са одредбом која је произвела, а не да се третира као један главни број. Ако се ваша организација суочи са истрагом о спровођењу закона, први кораци су важни. Навели смо их у шта да радите када сте осумњичени за прање новцаЗа репрезентацију, видети одбрана од прања новца.Шта се мења са пакетом ЕУ за борбу против прања новца
Европски пакет мера против прања новца објављен је у Службеном гласнику 19. јуна 2024. године. Он функционише кроз три инструмента која различито функционишу, а та разлика је важна за планирање. Уредба (ЕУ) 2024/1624, Уредба о спречавању прања новца, директно се примењује и не захтева националну имплементацију. Примењује се од 10. јула 2027. године, са каснијим датумом за одређене секторе. Она премешта основне обавезе, укључујући дужну пажњу клијената и стварно власништво, у јединствени европски правилник. Директива (ЕУ) 2024/1640, шеста директива о спречавању прања новца, захтева националну имплементацију. Она се бави надзорним овлашћењима, јединицама за финансијску обавештајну службу и регистрима стварног власништва, а облик који ће добити у Холандији зависиће од имплементационог законодавства. Уредба (ЕУ) 2024/1620 оснива Управу за спречавање прања новца (AMLA), са седиштем у Франкфурту. AMLA ће директно надгледати одабрану групу високоризичних прекограничних институција и координирати националне надзорнике; Његова овлашћења се постепено уводе уместо да долазе у једном кораку. Пакет такође уводи ограничење за велика готовинска плаћања на нивоу ЕУ, при чему државе чланице имају слободу да одреде ниже национално ограничење. Често се каже да пакет уклања националне разлике. То је преоштро. Уредба сужава простор за националне варијације у погледу тачака које покрива, али Директива и даље мора да се спроводи на националном нивоу, сама Уредба оставља отворене опције на неким местима, а национална надзорна пракса неће постати уједначена на дан примене. Оно што се може рећи јесте да се простор за чисто холандско тумачење европског правила смањује. До датума примене, Wwft се наставља у потпуности примењивати. У практичном смислу, области које ће највероватније захтевати рад по сектору су процедуре дужне пажње клијената, досије о стварном власништву, документација интерне политике, начин извештавања и начин на који се обрађују захтеви за надзорним информацијама.Контролна листа усклађености
Водите датуирану процену ризика и прегледајте је у утврђеним интервалима. За сваког клијента евидентирајте ко је стварни власник и како је то проверено, укључујући и разлог ако је коришћен законски резервни поступак. Проверите у односу на листе политички експонираних лица и санкција приликом укључивања клијента и у утврђеним интервалима. Поставите фиксни интерни рок за ескалацију како би извештаји стигли без непотребног одлагања и мерите у складу са њим. Држите објективне индикаторе који се односе на вашу категорију тамо где их људи који обрађују плаћања могу видети. Не обавештавајте клијента да је пријава поднета или да се намерава да се пријави и држите сваки отказ неутралан. Чувајте евиденцију о клијентима и трансакцијама пет година. Периодично обучавајте особље, користећи сопствени материјал о случају. Забележите процену која стоји иза одлуке да се не пријави, као и одлуке о пријављивању.Često postavljana pitanja
Да ли је готовинско плаћање од 10,000 евра увек неуобичајено? Не аутоматски. Неуобичајено је и мора се пријавити тамо где се објективни индикатор за готовинско плаћање примењује на вашу категорију институције и на дотичну трансакцију. За професије наведене у Уредби о имплементацији, укључујући нотаре, рачуновође, пореске саветнике, агенте за некретнине и трговце робом у оквиру релевантне категорије, тај индикатор се примењује, а извештај затим следи без обзира на то колико уобичајена трансакција изгледа. Да ли морам бити сигуран да се прање новца дешава пре пријављивања? Не. Тест је да ли је трансакција неуобичајена у смислу индикатора, а не да ли сте уверени да се догодило нешто кривично дело. ФОИ-Недерланд анализира извештај и одлучује да ли ће прогласити трансакцију сумњивом. Може ли клијент сматрати моју фирму одговорном за извештај? Члан 20. Закона о прању новца (Wwft) штити институцију која пријављује у доброј вери од одговорности за штету која је настала из извештаја, под условом да је могла разумно претпоставити да је поступала у складу са Законом. Заштита се односи на извештај и његове услове, а не на све што га окружује. Да ли се Wwft примењује на адвокате? Примењује се у погледу услуга наведених у Закону. Утврђивање правног положаја клијента и заступање у поступцима или у вези са њима не спада у обавезу пријављивања; деловање као посредник у трансакцији или структурирање исте не спада у обавезу. Правна тајна је посебан концепт и сама по себи не одређује да ли се примењује Wwft. Колико дуго се морају чувати досијеи о усклађености? Пет година након трансакције или након завршетка пословног односа, према члану 33 Wwft. Која је разлика између необичне и сумњиве трансакције? Институције пријављују необичне трансакције. FIU-Nederland их анализира, може прогласити трансакцију сумњивом и ставља податке на располагање истражним и безбедносним службама.Извори
Вет тер вооркоминг ван витвассен ен финанциерен ван террорисме, веттен.оверхеид.нл (БВБР0024282), а посебно чланови 1а, 2ц, 2д, 3, 8, 16, 20, 23, 33 и 35 Ветбоек ван Страфрецхт, чланци 420би. (БВБР0001854) Уитвоерингсбеслуит Ввфт 2018, листа индикатора, веттен.оверхеид.нл (БВБР0041193) Уредба (ЕУ) 2024/1624, Директива (ЕУ) 2024/1640 и Уредба (ЕУ) 2024/1620 и Уредба (ЕУ) 19. јуна 2024. ФИУ-Недерланд, фиу-недерланд.нл Буреау Финанциеел Тоезицхт, bureauft.nlПравна документација од 23. августа 2026. године. Изјаве о европским правилима која се примењују од 2027. године описују став као усвојен; национална имплементација је још увек у току. Овај чланак је општа информација и не представља правни савет за конкретан случај. 
