Мере за борбу против прања новца и финансирања антитероризма у Холандији и у Украјини
Увод
У нашем друштву које се брзо дигитализује, ризици у вези са прањем новца и финансирањем тероризма постају све већи. За организације је важно да буду свесне ових ризика. Организације морају бити веома прецизне у погледу усклађености. У Холандији, ово се посебно односи на институције које подлежу обавезама које проистичу из Холандије Закон о спречавању прања новца и финансирања тероризма (Ввфт).
Ове обавезе се постављају у циљу откривања и сузбијања прања новца и финансирања тероризма. За више информација о обавезама које проистичу из овог закона, погледајте наш претходни чланак „Поштивање прописа у холандском правном сектору“. Када финансијске институције не испоштују ове обавезе, то може имати тешке последице. Доказ за то је приказан у недавној пресуди Холандске жалбене комисије за пословање и индустрију (17. јануар 2018, ЕЦЛИ:НЛ:ЦББ:2018:6).
Пресуда холандске комисије за жалбе за пословање и индустрију
У овом случају се ради о повереничком друштву које пружа услуге поверења физичким и правним лицима. Повереничка компанија је пружала своје услуге физичком лицу које је поседовало некретнину у Украјини (лице А). Некретнина је вредела 10,000,000 долара. Лице А је издало сертификате о портфељу непокретности правном лицу (лицу Б). Акције ентитета Б држао је номиновани акционар украјинске националности (лице Ц). Дакле, лице Ц је било крајњи корисник-власник портфеља некретнина. У одређеном тренутку лице Ц је пренело своје акције на друго лице (лице Д).
Особа Ц није добила ништа заузврат за ове акције, оне су бесплатно пренете на лице Д. Лице А је обавестило повереничко друштво о преносу акција и повереничко друштво је именовало лице Д за новог крајњег корисника непокретности. Неколико месеци касније, повереничка компанија је обавестила холандску јединицу за финансијске истраге о неколико трансакција, укључујући пренос акција поменутих раније. Тада су настали проблеми. Након што је обавештена о преносу акција са лица Ц на лице Д, Холандска народна банка изрекла је повереничкој компанији казну од 40,000 евра. Разлог за ово је непоштовање Ввфт-а.
Према Холандској народној банци, повереничка компанија је требало да посумња да би пренос акција могао бити повезан са прањем новца или финансирањем тероризма, пошто су акције пренете бесплатно, док је портфељ некретнина вредео много новца. Према томе, повереничка компанија је требало да пријави ову трансакцију у року од четрнаест дана, што произилази из Ввфт-а. Овај прекршај се обично кажњава новчаном казном од 500,000 евра. Међутим, Холандска народна банка је ублажила ову казну на износ од 40,000 евра због обима прекршаја и искуства повереничке компаније.
Повереничка компанија је изнела случај на суд јер је сматрала да је казна изречена незаконито. Повереничка компанија је тврдила да трансакција није била трансакција како је описана у Ввфт-у, пошто трансакција наводно није била трансакција у име особе А. Међутим, Комисија мисли другачије. Формација између лица А, ентитета Б и лица Ц је направљена да би се избегла могућа наплата пореза од украјинске владе. Особа А је одиграла кључну улогу у овој конструкцији.
Штавише, крајњи стварни власник непокретности се променио преносом удела са лица Ц на лице Д. Ово је подразумевало и промену положаја лица А, пошто лице А више није држало некретнину за лице Ц већ за лице Д. Особа А је била блиско укључена у трансакцију и стога је трансакција била у име особе А. Пошто је лице А клијент поверилачке компаније, поверилачка компанија је требало да пријави трансакцију. Надаље, Комисија је навела да је пренос акција неуобичајена трансакција.
Ово лежи у чињеници да су акције пренете без накнаде, док је вредност непокретности износила 10,000,000 УСД. Такође, вредност некретнине је била изузетна у комбинацији са другом имовином лица Ц. На крају, један од директора повереничке канцеларије је истакао да је трансакција била „веома необична“, што потврђује чудност трансакције. Трансакција стога изазива сумњу у прање новца или финансирање тероризма и требало је да буде пријављена без одлагања. Стога је казна изречена законито.
Читава пресуда је доступна путем овог линка.
Мере за борбу против прања новца и финансирања антитероризма у Украјини
Горе поменути случај показује да холандска повереничка компанија може бити кажњена за трансакције које су се десиле у Украјини. Холандски закон се стога може применити и на организације које послују у другим земљама, све док постоји веза са Холандијом. Холандија је спровела доста мера у циљу откривања и сузбијања прања новца и финансирања тероризма. За украјинске организације које желе да послују у Холандији или за украјинске предузетнике који желе да започну посао у Холандији, поштовање холандског закона може бити тешко.
Ово је делимично због чињенице да Украјина има различите начине да се носи са прањем новца и финансирањем тероризма и још увек није применила тако опсежне мере као што је то урадила Холандија. Међутим, борба против прања новца и финансирања тероризма постаје све важнија тема у Украјини. То је чак постала толико актуелна тема да је Савет Европе одлучио да покрене истрагу о прању новца и финансирању тероризма у Украјини.
Савет Европе је 2017. године спровео истрагу о мерама против прања новца и финансирања тероризма у Украјини. Ову истрагу је спровела посебно именована комисија, односно Комитет експерата за процену мера против прања новца и финансирања тероризма (МОНЕИВАЛ). Комисија је представила извештај о својим налазима у децембру 2017.
Овај извештај даје резиме мера против прања новца и финансирања тероризма које су на снази у Украјини. Анализира ниво усклађености са 40 препорука Радне групе за финансијску акцију и ниво ефикасности украјинског система за борбу против прања новца и финансирања тероризма. Извештај такође даје препоруке о томе како би се систем могао ојачати.
Кључни налази истраге
Комитет је описао неколико кључних закључака у истрази, који су сажети у наставку:
- Корупција представља централни ризик у вези с прањем новца у Украјини. Корупција генерише велике количине криминалних активности и подрива функционисање државних институција и кривично-правног система. Власти су свјесне ризика који произлазе из корупције и проводе мјере како би умањиле те ризике. Међутим, усредсређивање закона на кажњавање везано за прање новца тек је почело.
- Украјина разумно добро разумије ризике прања новца и финансирања тероризма. Међутим, разумевање ових ризика могло би се побољшати у одређеним областима, попут прекограничних ризика, непрофитног сектора и правних лица. Украјина има широко распрострањене националне механизме за координацију и креирање политике за рјешавање ових ризика, који имају позитиван ефекат. Фиктивно предузетништво, сјена економија и употреба готовине још се морају решити јер представљају велики ризик од прања новца.
- Украјинска јединица за финансијску интелигенцију (УФИУ) генерише финансијску интелигенцију високог реда. То редовно покреће истраге. Агенције за спровођење закона такође траже обавештајне податке од УФИУ-а како би подржале њихове истражне напоре. Међутим, ИТ систем УФИУ постаје застарио и ниво особља се не може носити са великим обимом посла. Ипак, Украјина је предузела кораке да даље побољша квалитет извештавања.
- Прање новца у Украјини и даље се у бити види као проширење за друге криминалне активности. Претпостављало се да би прање новца могло бити изведено на суду само након претходне осуде за предикатно кривично дело. Казне за прање новца су такође мање него за основна кривична дела. Украјинске власти недавно су почеле предузимати мере како би одузеле одређена средства. Међутим, чини се да се ове мере не примењују доследно.
- Од 2014. Украјина се концентрише на посљедице међународног тероризма. То је углавном због претње Исламске државе (ИС). Финансијске истраге воде се паралелно са свим истрагама везаним за тероризам. Иако су приказани аспекти ефикасног система, правни оквир још увек није у потпуности у складу са међународним стандардима.
- Народна банка Украјине (НБУ) добро разуме ризике и примењује адекватан приступ заснован на ризику у надзору банака. Уложени су велики напори како би се осигурала транспарентност и у уклањању криминалаца из контроле банака. НБУ је на банке примијенила широк спектар санкција. То је резултирало ефикасном применом превентивних мера. Међутим, друге власти захтевају значајно побољшање у обављању својих функција и примени превентивних мера.
- Већина приватног сектора у Украјини ослања се на Јединствени државни регистар да би потврдио стварног власника свог клијента. Међутим, Тајник не осигурава да су информације које су му пружиле правне особе тачне или актуалне. Ово се сматра материјалним питањем.
- Украјина је углавном проактивна у пружању и тражењу узајамне правне помоћи. Међутим, питања попут новчаних депозита утичу на ефикасност пружене узајамне правне помоћи. На способност Украјине да пружи помоћ такође негативно утиче ограничена транспарентност правних лица.
Закључци извештаја
На основу извјештаја може се закључити да се Украјина суочила са значајним ризицима прања новца. Корупција и илегалне економске активности највеће су пријетње од прања новца. Готовинска циркулација у Украјини је велика и повећава сиву економију у Украјини. Ова сјена економија представља значајну пријетњу финансијском систему и економској сигурности земље. Што се тиче ризика од финансирања тероризма, Украјина се користи као транзитна земља за оне који желе да се придруже борцима ИС-а у Сирији. Непрофитни сектор је рањив на финансирање тероризма. Овај сектор је злоупотребљен за пренос средстава терористима и терористичким организацијама.
Међутим, Украјина је предузела кораке у борби против прања новца и финансирања тероризма. Нови закон о спречавању прања новца / финансирања антитероризма усвојен је 2014. Овај закон захтева од власти да изврше процену ризика у циљу идентификације ризика и дефинишу мере за спречавање или ублажавање тих ризика. Измене су такође извршене у Законику о кривичном поступку и Кривичном законику. Штавише, украјинске власти значајно разумеју ризике и ефикасне су у домаћој координацији за борбу против прања новца и финансирања тероризма.
Украјина је већ предузела велике кораке у борби против прања новца и финансирања тероризма. Ипак, има простора за побољшање. Неки недостаци и неизвесности остају у украјинском оквиру техничке усклађености. Овај оквир такође треба ускладити са међународним стандардима.
Штавише, прање новца се мора посматрати као засебно кривично дело, а не само као продужетак основне криминалне активности. То ће довести до више кривичних гоњења и осуда. Требало би рутински спроводити финансијске истраге и побољшати анализу и писану артикулацију ризика од прања новца и финансирања тероризма. Ове акције се сматрају приоритетним акцијама Украјине у погледу прања новца и финансирања тероризма.
Цео извештај доступан је путем овог линка.
Закључак
Прање новца и финансирање тероризма представљају велики ризик за наше друштво. Стога се ове теме обрађују широм света. Холандија је већ спровела доста мера у циљу откривања и сузбијања прања новца и финансирања тероризма. Ове мере нису важне само за холандске организације, већ се могу применити и на компаније које послују у иностранству. Ввфт се примењује када постоји веза са Холандијом, као што је приказано у горе поменутој пресуди.
За институције које потпадају под делокруг Ввфт-а, важно је да знају ко су њихови клијенти, како би били у складу са холандским законом. Ова обавеза се може односити и на украјинске субјекте. Ово се може показати тешким, пошто Украјина још увек није спровела тако опсежне мере против прања новца и финансирања тероризма као што је то урадила Холандија.
Међутим, извештај МОНЕИВАЛ-а показује да Украјина предузима кораке у борби против прања новца и финансирања тероризма. Украјина има опсежно разумевање ризика од прања новца и финансирања тероризма, што је важан први корак. Ипак, правни оквир још увек садржи неке недостатке и неизвесности које треба решити. Широка употреба готовине у Украјини и пратећа велика сива економија представљају највећу претњу за украјинско друштво.
Украјина је свакако забележила напредак у својој политици борбе против прања новца и финансирања тероризма, али још увек има простора за побољшање. Правни оквири Холандије и Украјине полако се приближавају једни другима, што ће на крају олакшати сарадњу холандских и украјинских странака. До тада је важно да такве странке буду свесне холандског и украјинског правног оквира и реалности, како би се придржавале мера против прања новца и финансирања тероризма.
